Kazançlarda Kumar Vergisi: Ülke Ülke

Kumar kazançlarının vergilendirilip vergilendirilmemesi tamamen kazananın vergi açısından mukim olduğu ülkeye bağlıdır. Uluslararası bir kural yoktur. Birleşik Krallık kumar kazançlarını hiç vergilendirmez. Amerika Birleşik Devletleri vergilendirir ve 2026’dan itibaren bir oyuncunun zararlarının bu kazançlardan ne kadarının düşülebileceğini de sınırlar. Kanada gündelik kazançları vergilendirmez ancak kumar bir iş olarak yürütülüyorsa vergilendirebilir. Avustralya gündelik kazançları vergilendirmez ancak faaliyet bir iş olarak yürütülüyorsa vergilendirebilir. İrlanda kumar kazançlarını vergilendirmez. Hindistan oyunlardan elde edilen kazançları sabit oranda vergilendirir. Aşağıdaki bölümler her yargı bölgesi için durumu belirtir, yetkili makamı adlandırır, kendi rehberliğine bağlantı verir ve bir oran uygulanıyorsa aritmetiği gösterir.

Birleşik Krallık

Majestelerinin Gelir ve Gümrük İdaresi (HMRC) kumar kazançlarını vergilendirmez. BIM22015 adresindeki İş Gelirleri El Kitabı’nda belirtilen tutumu, bahis ve kumarın bu haliyle ticaret olmadığıdır: oyuncu kârlar üzerinden vergilendirilmez ve zararlar için indirim alamaz. Birleşik Krallık lisanslı operatörler tarafından ödenen kazançlarda stopaj yoktur. Bir slot makinesinde veya rulette £1.000.000 kazanan Birleşik Krallık mukimi tam tutarı alır. Operatör kârları üzerinden kumar vergisi öder, oyuncu kazançlar üzerinden değil.

El kitabı, bahisçiyi kumar oynayan halktan kâr elde eden organize bir faaliyetten ayırır; bu normalde bir ticaret olacaktır ve operatörü tanımlar, oyuncuyu değil. Amerika Birleşik Devletleri’ne seyahat eden bir Birleşik Krallık mukimi, ABD kazançları için farklı bir konumdadır ve bu aşağıdaki anlaşma bölümünde ele alınmıştır.

Amerika Birleşik Devletleri

İç Gelir Servisi (IRS) kumar kazançlarını vergilendirir. Bunlar vergilendirilebilir gelirdir ve Form 1040’ta, mükellefin marjinal oranı üzerinden beyan edilmelidir. Gündelik kumarbazlar için kazançlar Schedule 1’de diğer gelir olarak beyan edilir. IRS özeti Konu 419, Kumar geliri ve zararları sayfasındadır.

Zararlar, 2026’dan itibaren. Zararlar her zaman yalnızca Schedule A’da ayrıntılı beyan veren mükellefler tarafından ve yalnızca kazanç tutarına kadar düşülebilmiştir. 2025’ten sonra başlayan vergi yılları için yasa ikinci bir sınır ekler: indirim, yılın kumar zararlarının %90’ına eşittir ve bu tutar yine yılın kazançlarıyla sınırlıdır (26 U.S.C. § 165(d), Kamu Yasası 119-21 ile değiştirilmiştir). 2026’da $10.000 kazanıp $10.000 kaybeden bir oyuncu $10.000 değil $9.000 düşebilir ve başa baş olmasına rağmen $1.000 üzerinden vergilendirilir.

Beyan eşiği. Bir kazanç beyan eşiğine ulaştığında kumarhane Form W-2G düzenler. Form W-2G ve 5754 Talimatları uyarınca, 2026 takvim yılında yapılan ödemeler için asgari beyan eşiği $2.000’dır ve sonraki yıllarda enflasyona göre ayarlanır. Slot makineleri ve bingo için eşik, bahis düşülmeden önceki kazanca uygulanır; keno için kazanan oyunun bahsi düşüldükten sonra uygulanır. Blackjack, rulet ve craps gibi masa oyunu kazançları nadiren W-2G üretir, çünkü diğer bahisler yalnızca kazanç aynı zamanda en az bahsin 300 katı olduğunda beyan edilebilir. Form üretmeyen bir kazanç yine de vergilendirilebilir gelirdir.

Stopaj. %24 oranındaki düzenli kumar stopajı, çekilişler, bahis havuzları, piyangolar veya kazancın en az bahsin 300 katı olduğu diğer bahislerden elde edilen kazançların bahis düşüldükten sonra $5.000’dan fazla olması durumunda uygulanır. W-2G talimatları, düzenli kumar stopajının bingo, keno veya slot makinelerinden elde edilen kazançlara uygulanmadığını belirtir. Bu nedenle bir slot makinesindeki $10.000’lik ikramiye normalde bir W-2G ile tam olarak ödenir. İstisna yedek stopajdır: kazanan doğru bir vergi kimlik numarası vermezse, kumarhane beyan edilebilir bir kazancın %24’ünü stopaj olarak keser; slotlar için bunu önce bahis tutarından düşebilir.

Mukim olmayanlar. Mukim olmayan bir yabancı için oran genellikle ABD kumar kazançları üzerinden %30’dur, ancak bir anlaşma bunları muaf tutuyorsa bu geçerli değildir. IRS Yayını 515 uyarınca, mukim olmayan bir yabancının blackjack, bakara, craps, rulet veya big-6 çarkında kazandığı ticari olmayan kazançlar üzerinden ABD vergisi alınmaz.

Kanada

Kanada Gelir Ajansı (CRA) gündelik kumar kazançlarını vergilendirmez. Piyango kazançları, kumarhane kazançları ve bahis kazançları, oyuncu kumar işiyle uğraşmıyorsa genellikle vergilendirilmez. CRA’nın teknik rehberliği Gelir Vergisi Föyü S3-F9-C1 sayfasındadır. Oyuncunun kumar işiyle uğraştığı kabul edilirse, kazançlar iş geliri olarak vergilendirilir. Ayrım, organizasyon derecesi, ilgili beceri ve faaliyetin kâr amacıyla yürütülüp yürütülmediği gibi faktörlere bağlıdır. Kanada’da kumar kazançları üzerinden stopaj yoktur.

Avustralya

Avustralya Vergi Dairesi (ATO) gündelik kumar kazançlarını vergilendirmez. Piyango, kumarhane oyunları ve bahislerden elde edilen kazançlar, oyuncu kumar işiyle uğraşmıyorsa genellikle vergilendirilmez; ATO’nun rehberliği Kumar, ödüller ve piyangolar sayfasındadır. ATO bir kişinin kumar işiyle uğraştığını tespit ederse, kazançlar olağan gelir olarak vergilendirilir. Avustralya’da kumar kazançları üzerinden stopaj yoktur.

İrlanda

Gelir Komiserleri kumar kazançlarını gelir olarak vergilendirmez. İrlanda lisanslı operatörler tarafından oyunculara ödenen kazançlarda stopaj yoktur; İrlanda sistemindeki vergi, operatörden alınan bahis vergisidir. Birleşik Krallık’ta olduğu gibi, bir oyuncunun kumar oynaması vergi amaçları açısından ticaret olarak görülmez.

Hindistan

Hindistan’ın kumar üzerindeki gelir vergisi merkezi olarak belirlenir. 1 Nisan 2026’da veya sonrasında başlayan vergi yılları için, 1961 Gelir Vergisi Kanunu yerine 2025 Gelir Vergisi Kanunu uygulanır; Gelir Vergisi Departmanı değişikliği bir basın bülteni ile duyurmuştur. Kazançlara ilişkin kurallar yeni bölüm numaralarıyla devam etmektedir:

• Piyangolar, bulmacalar, yarışlar, kart oyunları ve her türlü diğer oyunlardan ve kumar veya bahislerden elde edilen kazançlar, 2025 Kanunu’nun 194(1) bölümü (Tablo, seri numarası 1) uyarınca, eskiden 1961 Kanunu’nun 115BB bölümü olan, %30 sabit oranda vergilendirilir. Tek bir kazanç ₹10.000’ı aştığında, 393(3) bölümü (Tablo, seri numarası 1) uyarınca, eskiden 194B bölümü olan, ödeyen vergi stopajı yapar.
• Çevrimiçi oyunlardan elde edilen net kazançlar, oyunun beceri veya şans oyunu olup olmadığına bakılmaksızın, 194(1) bölümü (Tablo, seri numarası 5) uyarınca, eskiden 115BBJ bölümü olan, %30 oranında vergilendirilir. Vergi, para çekildiğinde net kazançlar üzerinden ve vergi yılı sonunda kalan bakiye üzerinden, 393(3) bölümü (Tablo, seri numarası 2) uyarınca, eskiden 194BA bölümü olan, stopaj yoluyla kesilir. Gelir Vergisi Departmanı bu kuralları Çevrimiçi oyunlardan elde edilen kazançlar sayfasında açıklar.

%30, eklemelerden önceki vergi oranıdır. Mükellefin geliri yeterince yüksekse bir ek vergi uygulanır ve vergi üzerinden %4 sağlık ve eğitim vergisi alınır, bu nedenle oran herhangi bir ek vergiden önce %30 x 1,04 = %31,2’dir. Oran sabittir ve mükellefin gelir dilimine bağlı değildir. 1 Nisan 2026’dan önce alınan kazançlar yukarıda adı geçen 1961 Kanunu bölümlerine tabidir. Ayrıca, 2025 Çevrimiçi Oyunların Teşviki ve Düzenlenmesi Kanunu Hindistan’da çevrimiçi para oyunları sunmayı yasaklar.

İnsanların yanlış anladığı şeyler

En yaygın hata, bir kumarhanenin stopajını verginin kendisi sanmaktır. Amerika Birleşik Devletleri’nde bir slot ikramiyesi normalde stopaj yapılmadan ödenir ve kazanan vergiyi beyannamede öder. Tam $10.000’ı harcayan bir kazanan, Nisan ayında kimsenin kasada kesmediği bir faturayla karşılaşabilir. Bu doğal bir hatadır çünkü bir W-2G yerleşik bir vergi belgesi gibi görünür, ancak yalnızca bir bildirimdir.

İkinci hata, zararların her zaman kazançları tam olarak dengelediğine inanmaktır. ABD’de zararlar yalnızca ayrıntılı beyan veren mükellefler tarafından düşülebilir ve 2026’dan itibaren bunların yalnızca %90’ı sayılır ve kazançlarla sınırlıdır. Bir yıl boyunca başa baş olan bir oyuncu, zararların onda biri üzerinden vergilendirilir. Hata doğaldır çünkü “zararlarınızı düşün” basit bir çıkarma gibi kulağa gelir ve 2026’ya kadar ayrıntılı beyan verenler için neredeyse öyleydi.

Üçüncü hata Birleşik Krallık mukimleri için ters yönde işler. ABD’de kazanan bir Birleşik Krallık mukimi, orada kumar kazançları üzerinden hiç vergilendirilmez: Birleşik Krallık-ABD vergi anlaşması onları muaf tutar ve IRS Yayını 515 Birleşik Krallık’ı, mukimlerinin kumar gelirinin Amerika Birleşik Devletleri tarafından vergilendirilmediği ülkeler arasında listeler. Kumarhane, ödeme sırasında bir Form W-8BEN verildiğinde muafiyeti uygulayabilir. Verilmezse, kumarhane %30 stopaj yapabilir ve Birleşik Krallık mukimi bunu geri almak için bir ABD mukim olmayan beyannamesi vermek zorunda kalır. Hata doğaldır çünkü kasadaki stopaj kesin gibi görünür, oysa yalnızca bir varsayılandır.

İşlenmiş hesaplama: 2026 ABD slot kazancı

Bir ABD mukiminin 2026’da bir slot makinesinde $5.000 kazandığını ve kumarhaneye bir Sosyal Güvenlik numarası verdiğini varsayalım. Kazanç $2.000 eşiğinin üzerindedir, bu nedenle kumarhane bir W-2G düzenler. Slot kazançları düzenli kumar stopajına tabi değildir, bu nedenle hiçbir şey kesilmez. Oyuncunun ayrıca yıl için belgelenmiş $2.000 kumar zararı vardır ve %22 dilimindedir.

W-2G düzenlendi:        $5.000, $2.000 eşiğinde veya üzerinde
Ödemede kesilen:        $0 (slotlar düzenli stopaja tabi değildir)
Gelir olarak beyan:     $5.000
Yıl için zararlar:      $2.000
Düşülebilir (ayrıntılı): %90 x $2.000 = $1.800, $5.000 sınırının altında
Vergilendirilebilir kazanç: $5.000 - $1.800 = $3.200
%22 vergi:              %22 x $3.200 = $704, beyannameyle ödenir
Ayrıntılı beyan olmadan: %22 x $5.000 = $1.100, beyannameyle ödenir
2026 öncesi kurala göre: %22 x ($5.000 - $2.000) = $660

%90 sınırı bu oyuncuya eski kurala kıyasla %22 x $200 = $44’e mal olur. Oyuncu bir vergi kimlik numarası vermemiş olsaydı, kumarhane %24 x $5.000 = $1.200 yedek stopaj uygulardı ve bu ödenen vergi olarak sayılırdı: ayrıntılı beyan veren oyuncuya o zaman $1.200 - $704 = $496 iade edilirdi.

Tablo: Yargı bölgesine göre kumar vergisi muamelesi

Oranın oyunun ticaret olup olmamasına bağlı olduğu yer

Kanada ve Avustralya’da kilit soru, oyuncunun kumar işiyle uğraşıp uğraşmadığıdır. Vergi makamları organizasyon derecesine, ilgili beceriye ve faaliyetin kâr amacıyla yürütülüp yürütülmediğine bakar. Kumarı hobi olarak gören bir oyuncu kazançlar üzerinden vergilendirilmez. Kumarı bir iş olarak gören bir oyuncu kazançlar üzerinden vergilendirilebilir ve zararlarını da düşebilir. Ayrım her zaman net değildir ve somut duruma bağlıdır. Birleşik Krallık ve İrlanda’da muafiyet, oyuncu için bir ticaret testine bağlı değildir. ABD’de ticaret testi daha az önemlidir çünkü tüm kazançlar vergilendirilir ve 2026’dan itibaren %90 sınırı bahis işi yürütmenin giderlerine de uygulanır. Hindistan’da %30 sabit oran, oyuncunun diğer geliri ne olursa olsun geçerlidir.

Teklif değerlendirmesi için bunun anlamı

Bir kumarhane bonusunu değerlendirirken, kazançların vergi muamelesi beklenen değeri etkiler. Birleşik Krallık’ta nakde dönüşen bir bonus, çevrim şartlarından sonra tam tutar değerindedir. ABD’de kazançlar vergilendirilir, bu nedenle vergi sonrası değer daha düşüktür. Örneğin, vergi öncesi $200 beklenen kârla tamamlanan $100’lük bir bonus Birleşik Krallık’ta $200 değerindedir, ancak ABD’de oyuncu %24 dilimindeyse vergi sonrası kâr $200 - $200’ün %24’ü = $152’dir. Bonusu tamamlarken oluşan zararlar yalnızca %90 oranında ve yalnızca ayrıntılı beyan verenler için düşülebilir, bu nedenle vergi net kârdan daha fazlasına düşebilir. Bu nedenle aynı teklif farklı yargı bölgelerinde farklı değere sahip olabilir.