Kansspelbelasting op winsten: per rechtsgebied

Of kansspelwinsten worden belast, hangt volledig af van waar de winnaar fiscaal inwoner is. Er is geen internationale regel. Het Verenigd Koninkrijk belast kansspelwinsten helemaal niet. De Verenigde Staten doen dat wel, en vanaf 2026 beperken ze ook hoeveel van de verliezen van een speler tegen die winsten kunnen worden afgezet. Canada belast incidentele winsten niet, maar kan ze belasten als gokken een bedrijf is. Australië belast incidentele winsten niet, maar kan ze belasten als de activiteit een bedrijf is. Ierland belast kansspelwinsten niet. India belast winsten uit spellen tegen een vast tarief. De onderstaande secties geven de positie per rechtsgebied, noemen de autoriteit, linken naar haar eigen richtlijnen en geven de berekening waar een tarief van toepassing is.

Verenigd Koninkrijk

His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) belast kansspelwinsten niet. Haar standpunt, uiteengezet in de Business Income Manual bij BIM22015, is dat weddenschappen en gokken als zodanig geen handel zijn: de speler is niet belastbaar op de winst en krijgt geen verliesverrekening. Er is geen inhouding op winsten die door in het VK vergunde exploitanten worden uitbetaald. Een inwoner van het VK die £1.000.000 wint op een gokkast of bij roulette, ontvangt het volledige bedrag. De exploitant betaalt kansspelbelasting op zijn winst, niet de speler op de winsten.

De handleiding onderscheidt de gokker van een georganiseerde activiteit die winst maakt uit het gokkende publiek, wat normaal gesproken een handel is; dat beschrijft de exploitant, niet de speler. Een inwoner van het VK die naar de Verenigde Staten reist, verkeert in een andere positie voor Amerikaanse winsten, wat in de sectie over het verdrag hieronder wordt behandeld.

Verenigde Staten

De Internal Revenue Service (IRS) belast kansspelwinsten. Ze zijn belastbaar inkomen en moeten worden aangegeven op Form 1040, tegen het marginale tarief van de belastingplichtige. Voor incidentele gokkers worden winsten aangegeven als overige inkomsten op Schedule 1. De samenvatting van de IRS is Topic 419, Gambling income and losses.

Verliezen, vanaf 2026. Verliezen waren altijd alleen aftrekbaar voor belastingplichtigen die specificeren op Schedule A, en alleen tot het bedrag van de winsten. Voor belastingjaren die na 2025 beginnen, voegt de wet een tweede limiet toe: de aftrek is gelijk aan 90% van de kansspelverliezen van het jaar, en dat bedrag is nog steeds beperkt tot de winsten van het jaar (26 U.S.C. § 165(d), zoals gewijzigd door Public Law 119-21). Een speler die in 2026 $10.000 wint en $10.000 verliest, kan $9.000 aftrekken, niet $10.000, en wordt belast op $1.000 ondanks quitte spelen.

Aangiftedrempel. Een casino verstrekt een Form W-2G wanneer een winst de aangiftedrempel bereikt. Volgens de Instructions for Forms W-2G and 5754 is de minimale aangiftedrempel $2.000 voor betalingen in kalenderjaar 2026, en deze wordt in latere jaren aangepast voor inflatie. Voor gokkasten en bingo geldt de drempel voor de winst voordat de inzet wordt afgetrokken; voor keno geldt deze na aftrek van de inzet voor het winnende spel. Winsten bij tafelspellen zoals blackjack, roulette en craps leiden zelden tot een W-2G, omdat andere weddenschappen alleen aangifteplichtig zijn wanneer de winst ook ten minste 300 keer de inzet is. Een winst die geen formulier oplevert, is nog steeds belastbaar inkomen.

Inhouding. Regelmatige kansspelinhouding van 24% geldt wanneer winsten, verminderd met de inzet, meer dan $5.000 bedragen uit sweepstakes, weddenschapspools, loterijen of andere weddenschappen waarbij de winst ten minste 300 keer de inzet is. De W-2G-instructies stellen dat regelmatige kansspelinhouding niet van toepassing is op winsten uit bingo, keno of gokkasten. Een jackpot van $10.000 op een gokkast wordt daarom normaal gesproken volledig uitbetaald, met een W-2G. De uitzondering is back-upinhouding: als de winnaar geen correct belastingidentificatienummer verstrekt, houdt het casino 24% in op een aangifteplichtige winst, wat voor gokkasten eerst kan worden verminderd met de inzet.

Niet-ingezetenen. Voor een niet-ingezeten vreemdeling is het tarief doorgaans 30% op Amerikaanse kansspelwinsten, tenzij een verdrag hen vrijstelt. Volgens IRS Publication 515 wordt geen Amerikaanse belasting geheven op niet-zakelijke winsten die een niet-ingezeten vreemdeling wint bij blackjack, baccarat, craps, roulette of big-6 wheel.

Canada

Het Canada Revenue Agency (CRA) belast incidentele kansspelwinsten niet. Loterijwinsten, casinowinsten en weddenschapswinsten zijn over het algemeen niet belastbaar als de speler niet bedrijfsmatig gokt. De technische richtlijn van het CRA is Income Tax Folio S3-F9-C1. Als de speler wordt geacht een bedrijf van gokken uit te oefenen, zijn de winsten belastbaar als bedrijfsinkomen. Het onderscheid hangt af van factoren zoals de mate van organisatie, de betrokken vaardigheid en of de activiteit wordt nagestreefd voor winst. Er is geen inhouding op kansspelwinsten in Canada.

Australië

Het Australian Taxation Office (ATO) belast incidentele kansspelwinsten niet. Winsten uit loterijen, casinospellen en weddenschappen zijn over het algemeen niet belastbaar als de speler niet bedrijfsmatig gokt; de richtlijn van de ATO staat op haar pagina Gambling, prizes and lotteries. Als de ATO vaststelt dat iemand een bedrijf van gokken uitoefent, zijn de winsten belastbaar als gewoon inkomen. Er is geen inhouding op kansspelwinsten in Australië.

Ierland

De Revenue Commissioners belasten kansspelwinsten niet als inkomen. Er is geen inhouding op winsten die aan spelers worden uitbetaald door in Ierland vergunde exploitanten; de belasting in het Ierse systeem is weddenschapsbelasting, geheven op de exploitant. Net als in het VK wordt gokken door een speler niet als handel beschouwd voor fiscale doeleinden.

India

De inkomstenbelasting op gokken in India wordt centraal vastgesteld. Voor belastingjaren die aanvangen op of na 1 april 2026 is de Income-tax Act, 2025 van toepassing in plaats van de Income-tax Act, 1961; de Income Tax Department kondigde de wijziging aan in een persbericht. De regels voor winsten zijn overgenomen met nieuwe sectienummers:

• Winsten uit loterijen, kruiswoordpuzzels, races, kaartspellen en andere spellen van welke aard dan ook, en uit gokken of weddenschappen, worden belast tegen een vast tarief van 30% onder sectie 194(1) van de wet van 2025 (Tabel, serienummer 1), voorheen sectie 115BB van de wet van 1961. De betaler houdt belasting in aan de bron wanneer een enkele winst ₹10.000 overschrijdt, onder sectie 393(3) (Tabel, serienummer 1), voorheen sectie 194B.
• Nettowinsten uit online spellen worden belast tegen 30% onder sectie 194(1) (Tabel, serienummer 5), voorheen sectie 115BBJ, ongeacht of het spel een vaardigheids- of kansspel is. Belasting wordt ingehouden op nettowinsten wanneer geld wordt opgenomen en op elk saldo dat aan het einde van het belastingjaar overblijft, onder sectie 393(3) (Tabel, serienummer 2), voorheen sectie 194BA. De Income Tax Department legt deze regels uit op haar pagina Winnings from online games.

De 30% is het belastingtarief vóór toeslagen. Een surcharge geldt waar het inkomen van de belastingplichtige hoog genoeg is, en een health and education cess van 4% wordt geheven over de belasting, dus het tarief is 30% x 1,04 = 31,2% vóór enige surcharge. Het tarief is vast en hangt niet af van de inkomensschijf van de belastingplichtige. Winsten ontvangen vóór 1 april 2026 vallen onder de hierboven genoemde secties van de wet van 1961. Afzonderlijk verbiedt de Promotion and Regulation of Online Gaming Act, 2025 het aanbieden van online geldspellen in India.

Wat mensen verkeerd doen

De meest voorkomende fout is aannemen dat de inhouding van een casino de belasting is. In de Verenigde Staten wordt een gokkastjackpot normaal gesproken zonder inhouding uitbetaald, en de winnaar is de belasting verschuldigd op de aangifte. Een winnaar die de volledige $10.000 uitgeeft, kan in april een rekening krijgen die niemand bij de kassa heeft ingehouden. Dit is een natuurlijke fout omdat een W-2G lijkt op een afgewikkeld belastingdocument, maar het is slechts een rapport.

De tweede fout is geloven dat verliezen altijd volledig tegen winsten worden afgetrokken. In de VS kunnen verliezen alleen worden afgetrokken door belastingplichtigen die specificeren, en vanaf 2026 telt slechts 90% ervan mee, beperkt tot de winsten. Een speler die over een jaar quitte speelt, wordt belast op een tiende van de verliezen. De fout is natuurlijk omdat “trek je verliezen af” klinkt als eenvoudig aftrekken, en tot 2026 was dat voor specificerenden bijna zo.

De derde fout werkt de andere kant op voor inwoners van het VK. Een inwoner van het VK die in de VS wint, is daar helemaal niet belastbaar op kansspelwinsten: het belastingverdrag tussen het VK en de VS stelt hen vrij, en IRS Publication 515 noemt het Verenigd Koninkrijk onder de landen waarvan de kansspelinkomsten van inwoners niet door de Verenigde Staten worden belast. Het casino kan de vrijstelling toepassen bij uitbetaling wanneer een Form W-8BEN wordt overhandigd. Zonder dat kan een casino 30% inhouden, en de inwoner van het VK moet dan een Amerikaanse aangifte voor niet-ingezetenen indienen om het terug te vorderen. De fout is natuurlijk omdat inhouding bij de kassa definitief lijkt, terwijl het slechts een standaard is.

Uitgewerkte berekening: een Amerikaanse gokkastwinst in 2026

Stel dat een inwoner van de VS in 2026 $5.000 wint op een gokkast en het casino een burgerservicenummer geeft. De winst ligt boven de drempel van $2.000, dus het casino verstrekt een W-2G. Gokkastwinsten zijn niet onderworpen aan regelmatige kansspelinhouding, dus er wordt niets ingehouden. De speler heeft ook $2.000 aan gedocumenteerde kansspelverliezen voor het jaar en valt in de 22%-schijf.

W-2G verstrekt:         $5.000 is op of boven de drempel van $2.000
Ingehouden bij uitbetaling: $0 (gokkasten zijn niet onderworpen aan regelmatige inhouding)
Aangegeven als inkomen: $5.000
Verliezen voor het jaar: $2.000
Aftrekbaar (specificeren): 90% x $2.000 = $1.800, onder de limiet van $5.000
Belastbare winsten:     $5.000 - $1.800 = $3.200
Belasting tegen 22%:    22% x $3.200 = $704, verschuldigd met de aangifte
Zonder specificeren:    22% x $5.000 = $1.100, verschuldigd met de aangifte
Onder de regel vóór 2026: 22% x ($5.000 - $2.000) = $660

De 90%-limiet kost deze speler 22% x $200 = $44 vergeleken met de oude regel. Als de speler geen belastingidentificatienummer had gegeven, zou het casino back-upinhouding van 24% x $5.000 = $1.200 hebben toegepast, wat als betaalde belasting telt: de specificerende speler zou dan recht hebben op een terugbetaling van $1.200 - $704 = $496.

Tabel: fiscale behandeling van kansspelen per rechtsgebied

Waar het tarief afhangt van de vraag of spelen een bedrijf is

In Canada en Australië is de kernvraag of de speler een bedrijf van gokken uitoefent. De belastingautoriteiten kijken naar de mate van organisatie, de betrokken vaardigheid en of de activiteit wordt nagestreefd voor winst. Een speler die gokken als hobby beschouwt, wordt niet belast op winsten. Een speler die het als bedrijf beschouwt, kan worden belast op winsten en kan ook verliezen aftrekken. Het onderscheid is niet altijd duidelijk en is feitelijk bepaald. In het VK en Ierland hangt de vrijstelling niet af van een bedrijfstoets voor de speler. In de VS is de bedrijfstoets minder relevant omdat alle winsten belastbaar zijn, en vanaf 2026 geldt de 90%-limiet ook voor de kosten van het uitoefenen van een weddenschapsbedrijf. In India geldt het vaste tarief van 30% ongeacht het overige inkomen van de speler.

Wat dit betekent voor de evaluatie van aanbiedingen

Bij het evalueren van een casinobonus beïnvloedt de fiscale behandeling van winsten de verwachte waarde. In het VK is een bonus die in contanten wordt omgezet, na de inzetronde het volledige bedrag waard. In de VS zijn de winsten belastbaar, dus de waarde na belasting is lager. Bijvoorbeeld, een bonus van $100 die met $200 verwachte winst vóór belasting wordt vrijgespeeld, is $200 waard in het VK, maar in de VS, als de speler in de 24%-schijf valt, is de winst na belasting $200 - 24% van $200 = $152. Verliezen die worden geleden tijdens het vrijspelen van de bonus zijn alleen aftrekbaar tegen 90% en alleen voor specificerenden, dus de belasting kan vallen op meer dan de nettowinst. Daarom kan dezelfde aanbieding in verschillende rechtsgebieden een verschillende waarde hebben.