Glücksspielsteuer auf Gewinne: Land für Land

Ob Glücksspielgewinne besteuert werden, hängt ganz davon ab, wo der Gewinner steuerlich ansässig ist. Es gibt keine internationale Regel. Das Vereinigte Königreich besteuert Glücksspielgewinne überhaupt nicht. Die Vereinigten Staaten tun es, und ab 2026 begrenzen sie außerdem, wie viel von den Verlusten eines Spielers gegen diese Gewinne verrechnet werden kann. Kanada besteuert Gelegenheitsgewinne nicht, kann sie aber besteuern, wenn Glücksspiel ein Gewerbe ist. Australien besteuert Gelegenheitsgewinne nicht, kann sie aber besteuern, wenn die Tätigkeit ein Gewerbe ist. Irland besteuert Glücksspielgewinne nicht. Indien besteuert Gewinne aus Spielen mit einem Pauschalsatz. Die folgenden Abschnitte legen die Rechtslage für jede Jurisdiktion dar, nennen die zuständige Behörde, verlinken auf deren eigene Hinweise und geben die Rechnung an, wo ein Satz gilt.

Vereinigtes Königreich

His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) besteuert Glücksspielgewinne nicht. Die Auffassung, dargelegt im Business Income Manual unter BIM22015, ist, dass Wetten und Glücksspiel als solche kein Gewerbe sind: Der Spieler ist nicht auf die Gewinne steuerpflichtig und erhält keine Entlastung für Verluste. Es gibt keinen Quellensteuerabzug auf Gewinne, die von im UK lizenzierten Betreibern ausgezahlt werden. Ein UK-Ansässiger, der £1.000.000 an einem Spielautomaten oder beim Roulette gewinnt, erhält den vollen Betrag. Der Betreiber zahlt Glücksspielabgabe auf seine Gewinne, nicht der Spieler auf Gewinne.

Das Handbuch unterscheidet den Wettenden von einer organisierten Tätigkeit, die Gewinne aus dem glücksspielenden Publikum zieht, was normalerweise ein Gewerbe ist; das beschreibt den Betreiber, nicht den Spieler. Ein UK-Ansässiger, der in die Vereinigten Staaten reist, befindet sich für US-Gewinne in einer anderen Lage, was im Abschnitt zum Abkommen unten behandelt wird.

Vereinigte Staaten

Der Internal Revenue Service (IRS) besteuert Glücksspielgewinne. Sie sind steuerpflichtiges Einkommen und müssen auf Form 1040 zum Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen angegeben werden. Für Gelegenheitsspieler werden Gewinne als sonstige Einkünfte auf Schedule 1 angegeben. Die IRS-Zusammenfassung ist Topic 419, Gambling income and losses.

Verluste ab 2026. Verluste waren schon immer nur von Steuerpflichtigen abziehbar, die auf Schedule A Einzelposten geltend machen, und nur bis zur Höhe der Gewinne. Für Steuerjahre, die nach 2025 beginnen, fügt das Gesetz eine zweite Grenze hinzu: Der Abzug entspricht 90 % der Glücksspielverluste des Jahres, und dieser Betrag ist weiterhin auf die Gewinne des Jahres begrenzt (26 U.S.C. § 165(d), geändert durch Public Law 119-21). Ein Spieler, der 2026 $10.000 gewinnt und $10.000 verliert, kann $9.000 abziehen, nicht $10.000, und wird auf $1.000 besteuert, obwohl er mit null aussteigt.

Meldegrenze. Ein Casino stellt Form W-2G aus, wenn ein Gewinn die Meldegrenze erreicht. Laut den Instructions for Forms W-2G and 5754 beträgt die Mindestmeldegrenze $2.000 für Zahlungen im Kalenderjahr 2026, und sie wird in späteren Jahren an die Inflation angepasst. Bei Spielautomaten und Bingo gilt die Grenze für den Gewinn vor Abzug des Einsatzes; bei Keno gilt sie nach Abzug des Einsatzes für das gewinnende Spiel. Gewinne bei Tischspielen wie Blackjack, Roulette und Craps führen selten zu einem W-2G, weil andere Wetten nur meldepflichtig sind, wenn der Gewinn auch mindestens das 300-Fache des Einsatzes beträgt. Ein Gewinn, der kein Formular erzeugt, ist dennoch steuerpflichtiges Einkommen.

Quellensteuer. Die reguläre Glücksspielquellensteuer von 24 % gilt, wenn Gewinne abzüglich des Einsatzes mehr als $5.000 aus Gewinnspielen, Wettpools, Lotterien oder anderen Wetten betragen, bei denen der Gewinn mindestens das 300-Fache des Einsatzes ausmacht. Die W-2G-Anweisungen stellen klar, dass die reguläre Glücksspielquellensteuer nicht auf Gewinne aus Bingo, Keno oder Spielautomaten anwendet. Ein Jackpot von $10.000 an einem Spielautomaten wird daher normalerweise voll ausgezahlt, mit einem W-2G. Die Ausnahme ist die Backup-Quellensteuer: Wenn der Gewinner keine korrekte Steueridentifikationsnummer angibt, behält das Casino 24 % eines meldepflichtigen Gewinns ein, den es bei Spielautomaten zuvor um den Einsatz kürzen kann.

Nichtansässige. Für einen nichtansässigen Ausländer beträgt der Satz im Allgemeinen 30 % auf US-Glücksspielgewinne, es sei denn, ein Abkommen befreit sie. Gemäß IRS Publication 515 wird keine US-Steuer auf nichtgewerbliche Gewinne erhoben, die ein nichtansässiger Ausländer bei Blackjack, Baccarat, Craps, Roulette oder Big-6-Rad gewinnt.

Kanada

Die Canada Revenue Agency (CRA) besteuert Gelegenheitsglücksspielgewinne nicht. Lotteriegewinne, Casinogewinne und Wettgewinne sind im Allgemeinen nicht steuerpflichtig, wenn der Spieler nicht im Glücksspielgewerbe tätig ist. Die technische Anleitung der CRA ist Income Tax Folio S3-F9-C1. Wenn der Spieler als im Glücksspielgewerbe tätig gilt, sind die Gewinne als Geschäftseinkommen steuerpflichtig. Die Unterscheidung hängt von Faktoren wie dem Grad der Organisation, der beteiligten Geschicklichkeit und der Frage ab, ob die Tätigkeit mit Gewinnabsicht betrieben wird. In Kanada gibt es keinen Quellensteuerabzug auf Glücksspielgewinne.

Australien

Das Australian Taxation Office (ATO) besteuert Gelegenheitsglücksspielgewinne nicht. Gewinne aus Lotterien, Casinospielen und Wetten sind im Allgemeinen nicht steuerpflichtig, wenn der Spieler nicht im Glücksspielgewerbe tätig ist; die Anleitung des ATO findet sich auf seiner Seite Gambling, prizes and lotteries. Wenn das ATO feststellt, dass eine Person ein Glücksspielgewerbe betreibt, sind die Gewinne als ordentliche Einkünfte steuerpflichtig. In Australien gibt es keinen Quellensteuerabzug auf Glücksspielgewinne.

Irland

Die Revenue Commissioners besteuern Glücksspielgewinne nicht als Einkommen. Es gibt keinen Quellensteuerabzug auf Gewinne, die von irisch lizenzierten Betreibern an Spieler ausgezahlt werden; die Steuer im irischen System ist die Wettabgabe, die dem Betreiber auferlegt wird. Wie im UK gilt das Glücksspiel eines Spielers steuerlich nicht als Gewerbe.

Indien

Indiens Einkommensteuer auf Glücksspiel wird zentral festgelegt. Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. April 2026 beginnen, gilt der Income-tax Act, 2025 anstelle des Income-tax Act, 1961; die Income Tax Department kündigte die Änderung in einer Pressemitteilung an. Die Regeln für Gewinne wurden mit neuen Paragrafennummern übernommen:

• Gewinne aus Lotterien, Kreuzworträtseln, Rennen, Kartenspielen und anderen Spielen jeglicher Art sowie aus Glücksspiel oder Wetten werden nach Paragraf 194(1) des Gesetzes von 2025 (Tabelle, laufende Nummer 1), früher Paragraf 115BB des Gesetzes von 1961, mit einem Pauschalsatz von 30 % besteuert. Der Zahler zieht die Steuer an der Quelle ab, wenn ein einzelner Gewinn ₹10.000 übersteigt, nach Paragraf 393(3) (Tabelle, laufende Nummer 1), früher Paragraf 194B.
• Nettogewinne aus Online-Spielen werden nach Paragraf 194(1) (Tabelle, laufende Nummer 5), früher Paragraf 115BBJ, mit 30 % besteuert, unabhängig davon, ob das Spiel ein Geschicklichkeits- oder ein Glücksspiel ist. Die Steuer wird auf Nettogewinne bei Geldabhebung und auf jeden am Ende des Steuerjahres verbleibenden Saldo nach Paragraf 393(3) (Tabelle, laufende Nummer 2), früher Paragraf 194BA, abgezogen. Die Income Tax Department erläutert diese Regeln auf ihrer Seite Winnings from online games.

Die 30 % sind der Steuersatz vor Zuschlägen. Ein Zuschlag (Surcharge) gilt, wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen hoch genug ist, und auf die Steuer wird eine Gesundheits- und Bildungsabgabe (Cess) von 4 % erhoben, sodass der Satz 30 % x 1,04 = 31,2 % vor jeglichem Zuschlag beträgt. Der Satz ist pauschal und hängt nicht von der Einkommensstufe des Steuerpflichtigen ab. Gewinne, die vor dem 1. April 2026 erzielt wurden, fallen unter die oben genannten Paragrafen des Gesetzes von 1961. Separat verbietet der Promotion and Regulation of Online Gaming Act, 2025 das Anbieten von Online-Geldspielen in Indien.

Was die Leute falsch verstehen

Der häufigste Fehler ist die Annahme, dass der Quellensteuerabzug eines Casinos die Steuer ist. In den Vereinigten Staaten wird ein Spielautomaten-Jackpot normalerweise ohne Quellensteuerabzug ausgezahlt, und der Gewinner schuldet die Steuer in der Steuererklärung. Ein Gewinner, der die vollen $10.000 ausgibt, kann im April eine Rechnung erhalten, die niemand an der Kasse abgezogen hat. Das ist ein natürlicher Fehler, weil ein W-2G wie ein abgeschlossenes Steuerdokument aussieht, aber es ist nur eine Meldung.

Der zweite Fehler ist der Glaube, dass Verluste immer die Gewinne vollständig ausgleichen. In den USA können Verluste nur von Steuerpflichtigen abgezogen werden, die Einzelposten geltend machen, und ab 2026 zählen nur 90 % davon, begrenzt auf die Gewinne. Ein Spieler, der über ein Jahr mit null aussteigt, wird auf ein Zehntel der Verluste besteuert. Der Fehler ist natürlich, weil „ziehen Sie Ihre Verluste ab“ wie einfache Subtraktion klingt, und bis 2026 für Einzelposten-Geltendmachende fast auch so war.

Der dritte Fehler läuft für UK-Ansässige in die andere Richtung. Ein UK-Ansässiger, der in den USA gewinnt, ist dort auf Glücksspielgewinne überhaupt nicht steuerpflichtig: Das UK-US-Steuerabkommen befreit ihn, und IRS Publication 515 führt das Vereinigte Königreich unter den Ländern auf, deren ansässige Glücksspieleinkünfte von den Vereinigten Staaten nicht besteuert werden. Das Casino kann die Befreiung bei der Auszahlung anwenden, wenn ihm ein Form W-8BEN vorgelegt wird. Ohne dieses kann ein Casino 30 % einbehalten, und der UK-Ansässige muss dann eine US-Steuererklärung für Nichtansässige einreichen, um sie zurückzufordern. Der Fehler ist natürlich, weil der Quellensteuerabzug an der Kasse endgültig aussieht, obwohl er nur eine Standardeinstellung ist.

Durchgerechnetes Beispiel: ein US-Spielautomatengewinn 2026

Angenommen, ein US-Ansässiger gewinnt 2026 $5.000 an einem Spielautomaten und gibt dem Casino eine Sozialversicherungsnummer. Der Gewinn liegt über der Schwelle von $2.000, also stellt das Casino ein W-2G aus. Spielautomatengewinne unterliegen nicht der regulären Glücksspielquellensteuer, also wird nichts einbehalten. Der Spieler hat außerdem $2.000 dokumentierte Glücksspielverluste für das Jahr und befindet sich in der 22-%-Stufe.

W-2G ausgestellt:       $5.000 liegt auf oder über der Schwelle von $2.000
Bei Auszahlung einbehalten: $0 (Spielautomaten unterliegen nicht der regulären Quellensteuer)
Als Einkommen gemeldet: $5.000
Verluste für das Jahr:  $2.000
Abziehbar (Einzelposten): 90 % x $2.000 = $1.800, unter der Obergrenze von $5.000
Steuerpflichtige Gewinne: $5.000 - $1.800 = $3.200
Steuer bei 22 %:        22 % x $3.200 = $704, mit der Steuererklärung geschuldet
Ohne Einzelposten:      22 % x $5.000 = $1.100, mit der Steuererklärung geschuldet
Nach der Regel vor 2026: 22 % x ($5.000 - $2.000) = $660

Die 90-%-Grenze kostet diesen Spieler 22 % x $200 = $44 im Vergleich zur alten Regel. Hätte der Spieler keine Steueridentifikationsnummer angegeben, hätte das Casino eine Backup-Quellensteuer von 24 % x $5.000 = $1.200 einbehalten, die als gezahlte Steuer zählt: Der Einzelposten geltend machende Spieler hätte dann Anspruch auf eine Rückerstattung von $1.200 - $704 = $496.

Tabelle: Glücksspielsteuerliche Behandlung nach Jurisdiktion

Wo der Satz davon abhängt, ob das Spielen ein Gewerbe ist

In Kanada und Australien ist die entscheidende Frage, ob der Spieler ein Glücksspielgewerbe betreibt. Die Steuerbehörden betrachten den Grad der Organisation, die beteiligte Geschicklichkeit und die Frage, ob die Tätigkeit mit Gewinnabsicht betrieben wird. Ein Spieler, der Glücksspiel als Hobby behandelt, wird nicht auf Gewinne besteuert. Ein Spieler, der es als Gewerbe behandelt, kann auf Gewinne besteuert werden und kann möglicherweise auch Verluste abziehen. Die Unterscheidung ist nicht immer klar und hängt von den Tatsachen ab. Im UK und in Irland hängt die Befreiung nicht von einem Gewerbetest für den Spieler ab. In den USA ist der Gewerbetest weniger relevant, weil alle Gewinne steuerpflichtig sind, und ab 2026 gilt die 90-%-Grenze auch für die Aufwendungen eines Wettgewerbes. In Indien gilt der Pauschalsatz von 30 % unabhängig vom sonstigen Einkommen des Spielers.

Was das für die Bewertung von Angeboten bedeutet

Bei der Bewertung eines Casinobonus beeinflusst die steuerliche Behandlung der Gewinne den Erwartungswert. Im UK ist ein Bonus, der sich in Bargeld umwandeln lässt, nach dem Durchspielen den vollen Betrag wert. In den USA sind die Gewinne steuerpflichtig, sodass der Wert nach Steuern niedriger ist. Zum Beispiel ist ein $100-Bonus, der mit $200 erwartetem Gewinn vor Steuern freigespielt wird, im UK $200 wert, aber in den USA, wenn der Spieler in der 24-%-Stufe ist, beträgt der Gewinn nach Steuern $200 - 24 % von $200 = $152. Verluste, die beim Freispielen des Bonus entstehen, sind nur zu 90 % und nur für Einzelposten-Geltendmachende abziehbar, sodass die Steuer auf mehr als den Nettogewinn fallen kann. Deshalb kann dasselbe Angebot in verschiedenen Jurisdiktionen unterschiedlichen Wert haben.