Φορολογία τυχερών παιχνιδιών: ανά χώρα

Το αν φορολογούνται τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια εξαρτάται αποκλειστικά από τη φορολογική κατοικία του νικητή. Δεν υπάρχει διεθνής κανόνας. Το Ηνωμένο Βασίλειο δεν φορολογεί καθόλου τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Οι Ηνωμένες Πολιτείες το κάνουν, και από το 2026 περιορίζουν επίσης το ποσό των ζημιών του παίκτη που μπορεί να συμψηφιστεί με αυτά τα κέρδη. Ο Καναδάς δεν φορολογεί τα περιστασιακά κέρδη αλλά μπορεί να τα φορολογήσει αν το τυχερό παιχνίδι αποτελεί επιχείρηση. Η Αυστραλία δεν φορολογεί τα περιστασιακά κέρδη αλλά μπορεί να τα φορολογήσει αν η δραστηριότητα αποτελεί επιχείρηση. Η Ιρλανδία δεν φορολογεί τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Η Ινδία φορολογεί τα κέρδη από παιχνίδια με ενιαίο συντελεστή. Οι παρακάτω ενότητες αναφέρουν την κατάσταση για κάθε δικαιοδοσία, ονομάζουν την αρχή, παραπέμπουν στην καθοδήγησή της και δίνουν την αριθμητική όπου εφαρμόζεται συντελεστής.

Ηνωμένο Βασίλειο

Η Υπηρεσία Εσόδων και Τελωνείων της Αυτού Μεγαλειότητας (HMRC) δεν φορολογεί τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Η θέση της, όπως εκτίθεται στο Εγχειρίδιο Εισοδήματος από Επιχειρήσεις στο BIM22015, είναι ότι τα στοιχήματα και τα τυχερά παιχνίδια, ως τέτοια, δεν αποτελούν εμπορική δραστηριότητα: ο παίκτης δεν φορολογείται για τα κέρδη και δεν έχει έκπτωση για ζημίες. Δεν υπάρχει παρακράτηση στα κέρδη που καταβάλλονται από αδειοδοτημένους φορείς του Ηνωμένου Βασιλείου. Ένας κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου που κερδίζει 1.000.000 £ σε κουλοχέρη ή στη ρουλέτα λαμβάνει ολόκληρο το ποσό. Ο φορέας πληρώνει φόρο τυχερών παιχνιδιών στα κέρδη του, όχι ο παίκτης στα κέρδη του.

Το εγχειρίδιο διακρίνει τον παίκτη από μια οργανωμένη δραστηριότητα που αποκομίζει κέρδη από το στοιχηματίζον κοινό, η οποία κανονικά θα είναι εμπορική δραστηριότητα· αυτό περιγράφει τον φορέα, όχι τον παίκτη. Ένας κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου που ταξιδεύει στις Ηνωμένες Πολιτείες βρίσκεται σε διαφορετική θέση για τα κέρδη στις ΗΠΑ, η οποία καλύπτεται στην ενότητα της συνθήκης παρακάτω.

Ηνωμένες Πολιτείες

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) φορολογεί τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Είναι φορολογητέο εισόδημα και πρέπει να δηλώνονται στο Έντυπο 1040, με τον οριακό συντελεστή του φορολογούμενου. Για περιστασιακούς παίκτες, τα κέρδη δηλώνονται ως άλλο εισόδημα στο Παράρτημα 1. Η σύνοψη της IRS είναι Θέμα 419, Έσοδα και ζημίες από τυχερά παιχνίδια.

Ζημίες, από το 2026. Οι ζημίες ήταν πάντα εκπιπτόμενες μόνο από φορολογούμενους που αναλυτικά καταγράφουν στο Παράρτημα Α, και μόνο μέχρι το ποσό των κερδών. Για φορολογικά έτη που αρχίζουν μετά το 2025, ο νόμος προσθέτει ένα δεύτερο όριο: η έκπτωση ισούται με το 90% των ζημιών από τυχερά παιχνίδια του έτους, και το ποσό αυτό εξακολουθεί να περιορίζεται στα κέρδη του έτους (26 U.S.C. § 165(d), όπως τροποποιήθηκε από τον Δημόσιο Νόμο 119-21). Ένας παίκτης που κερδίζει 10.000 $ και χάνει 10.000 $ το 2026 μπορεί να εκπέσει 9.000 $, όχι 10.000 $, και φορολογείται για 1.000 $ παρόλο που βγήκε ισόπαλος.

Όριο αναφοράς. Ένα καζίνο εκδίδει Έντυπο W-2G όταν ένα κέρδος φτάνει το όριο αναφοράς. Σύμφωνα με τις Οδηγίες για τα Έντυπα W-2G και 5754, το ελάχιστο όριο αναφοράς είναι 2.000 $ για πληρωμές που γίνονται το ημερολογιακό έτος 2026, και αναπροσαρμόζεται με τον πληθωρισμό τα επόμενα έτη. Για κουλοχέρηδες και μπίνγκο το όριο εφαρμόζεται στο κέρδος πριν αφαιρεθεί το στοίχημα· για το κένο εφαρμόζεται αφού αφαιρεθεί το στοίχημα για το παιχνίδι που κέρδισε. Τα κέρδη σε παιχνίδια τραπεζιού όπως μπλάκτζακ, ρουλέτα και κρέπς σπάνια παράγουν W-2G, επειδή άλλα στοιχήματα αναφέρονται μόνο όταν το κέρδος είναι επίσης τουλάχιστον 300 φορές το ποντάρισμα. Ένα κέρδος που δεν παράγει έντυπο είναι ακόμα φορολογητέο εισόδημα.

Παρακράτηση. Η κανονική παρακράτηση τυχερών παιχνιδιών με 24% εφαρμόζεται όταν τα κέρδη, μείον το στοίχημα, είναι περισσότερα από 5.000 $ από κληρώσεις, δεξαμενές στοιχημάτων, λαχεία ή άλλα στοιχήματα όπου το κέρδος είναι τουλάχιστον 300 φορές το ποντάρισμα. Οι οδηγίες του W-2G αναφέρουν ότι η κανονική παρακράτηση τυχερών παιχνιδιών δεν εφαρμόζεται σε κέρδη από μπίνγκο, κένο ή κουλοχέρηδες. Ένα τζάκποτ 10.000 $ σε κουλοχέρη επομένως συνήθως καταβάλλεται ολόκληρο, με W-2G. Η εξαίρεση είναι η εφεδρική παρακράτηση: αν ο νικητής δεν παρέχει σωστό αριθμό φορολογικού μητρώου, το καζίνο παρακρατεί 24% ενός αναφερόμενου κέρδους, το οποίο για τους κουλοχέρηδες μπορεί πρώτα να μειώσει κατά το στοίχημα.

Μη κάτοικοι. Για αλλοδαπό μη κάτοικο, ο συντελεστής είναι γενικά 30% στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στις ΗΠΑ, εκτός αν μια συνθήκη τα απαλλάσσει. Σύμφωνα με την Δημοσίευση 515 της IRS, δεν επιβάλλεται φόρος ΗΠΑ σε μη επιχειρηματικά κέρδη που κερδίζει αλλοδαπός μη κάτοικος σε μπλάκτζακ, μπακαρά, κρέπς, ρουλέτα ή τροχό big-6.

Καναδάς

Ο Οργανισμός Εσόδων του Καναδά (CRA) δεν φορολογεί τα περιστασιακά κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Τα κέρδη από λαχεία, καζίνο και στοιχήματα γενικά δεν φορολογούνται αν ο παίκτης δεν ασκεί επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών. Η τεχνική καθοδήγηση του CRA είναι το Φορολογικό Φυλλάδιο Εισοδήματος S3-F9-C1. Αν ο παίκτης θεωρείται ότι ασκεί επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών, τα κέρδη φορολογούνται ως επιχειρηματικό εισόδημα. Η διάκριση εξαρτάται από παράγοντες όπως ο βαθμός οργάνωσης, η δεξιότητα που εμπλέκεται και το αν η δραστηριότητα επιδιώκεται για κέρδος. Δεν υπάρχει παρακράτηση στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στον Καναδά.

Αυστραλία

Η Αυστραλιανή Φορολογική Υπηρεσία (ATO) δεν φορολογεί τα περιστασιακά κέρδη από τυχερά παιχνίδια. Τα κέρδη από λαχεία, παιχνίδια καζίνο και στοιχήματα γενικά δεν φορολογούνται αν ο παίκτης δεν ασκεί επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών· η καθοδήγηση της ATO βρίσκεται στη σελίδα Τυχερά παιχνίδια, βραβεία και λαχεία. Αν η ATO κρίνει ότι ένα άτομο ασκεί επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών, τα κέρδη φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. Δεν υπάρχει παρακράτηση στα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στην Αυστραλία.

Ιρλανδία

Οι Επίτροποι Εσόδων δεν φορολογούν τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια ως εισόδημα. Δεν υπάρχει παρακράτηση στα κέρδη που καταβάλλονται σε παίκτες από αδειοδοτημένους φορείς της Ιρλανδίας· ο φόρος στο ιρλανδικό σύστημα είναι ο φόρος στοιχημάτων, που επιβάλλεται στον φορέα. Όπως και στο Ηνωμένο Βασίλειο, το τυχερό παιχνίδι από έναν παίκτη δεν θεωρείται εμπορική δραστηριότητα για φορολογικούς σκοπούς.

Ινδία

Ο φόρος εισοδήματος της Ινδίας στα τυχερά παιχνίδια καθορίζεται κεντρικά. Για φορολογικά έτη που αρχίζουν την ή μετά την 1η Απριλίου 2026, εφαρμόζεται ο Νόμος Φορολογίας Εισοδήματος του 2025 αντί του Νόμου Φορολογίας Εισοδήματος του 1961· το Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος ανακοίνωσε την αλλαγή σε δελτίο τύπου. Οι κανόνες για τα κέρδη μεταφέρθηκαν με νέους αριθμούς άρθρων:

• Τα κέρδη από λαχεία, σταυρόλεξα, ιπποδρομίες, παιχνίδια με κάρτες και άλλα παιχνίδια οποιουδήποτε είδους, και από τυχερά παιχνίδια ή στοιχήματα, φορολογούνται με ενιαίο συντελεστή 30% σύμφωνα με το άρθρο 194(1) του Νόμου του 2025 (Πίνακας, αύξων αριθμός 1), πρώην άρθρο 115BB του Νόμου του 1961. Ο πληρωτής παρακρατεί φόρο στην πηγή όταν ένα μεμονωμένο κέρδος υπερβαίνει τις 10.000 ₹, σύμφωνα με το άρθρο 393(3) (Πίνακας, αύξων αριθμός 1), πρώην άρθρο 194B.
• Τα καθαρά κέρδη από διαδικτυακά παιχνίδια φορολογούνται με 30% σύμφωνα με το άρθρο 194(1) (Πίνακας, αύξων αριθμός 5), πρώην άρθρο 115BBJ, είτε το παιχνίδι είναι δεξιότητας είτε τύχης. Ο φόρος παρακρατείται στα καθαρά κέρδη όταν γίνεται ανάληψη χρημάτων και σε οποιοδήποτε υπόλοιπο απομένει στο τέλος του φορολογικού έτους, σύμφωνα με το άρθρο 393(3) (Πίνακας, αύξων αριθμός 2), πρώην άρθρο 194BA. Το Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος εξηγεί αυτούς τους κανόνες στη σελίδα Κέρδη από διαδικτυακά παιχνίδια.

Το 30% είναι ο συντελεστής φόρου πριν από τις προσαυξήσεις. Εφαρμόζεται εισφορά όπου το εισόδημα του φορολογούμενου είναι αρκετά υψηλό, και επιβάλλεται εισφορά υγείας και εκπαίδευσης 4% επί του φόρου, επομένως ο συντελεστής είναι 30% x 1,04 = 31,2% πριν από οποιαδήποτε εισφορά. Ο συντελεστής είναι ενιαίος και δεν εξαρτάται από τη φορολογική κλίμακα του φορολογούμενου. Τα κέρδη που εισπράχθηκαν πριν από την 1η Απριλίου 2026 εμπίπτουν στα άρθρα του Νόμου του 1961 που αναφέρονται παραπάνω. Ξεχωριστά, ο Νόμος Προώθησης και Ρύθμισης Διαδικτυακών Παιχνιδιών του 2025 απαγορεύει την προσφορά διαδικτυακών παιχνιδιών με χρήματα στην Ινδία.

Τι κάνουν λάθος οι άνθρωποι

Το πιο συνηθισμένο λάθος είναι να υποθέτουν ότι η παρακράτηση του καζίνο είναι ο φόρος. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ένα τζακπότ σε κουλοχέρη συνήθως πληρώνεται χωρίς παρακράτηση, και ο νικητής οφείλει τον φόρο στη δήλωση. Ένας νικητής που ξοδεύει ολόκληρα τα $10.000 μπορεί να βρεθεί αντιμέτωπος με έναν λογαριασμό τον Απρίλιο που κανείς δεν αφαίρεσε στο ταμείο. Αυτό είναι ένα φυσικό λάθος γιατί ένα W-2G μοιάζει με εκκαθαρισμένο φορολογικό έγγραφο, αλλά είναι μόνο μια αναφορά.

Το δεύτερο λάθος είναι να πιστεύουν ότι οι απώλειες πάντα αντισταθμίζουν πλήρως τα κέρδη. Στις ΗΠΑ, οι απώλειες μπορούν να εκπέσουν μόνο από φορολογούμενους που κάνουν αναλυτική δήλωση, και από το 2026 μόνο το 90% αυτών μετράει, με ανώτατο όριο τα κέρδη. Ένας παίκτης που βγαίνει στα ίσα μέσα σε ένα χρόνο φορολογείται για το ένα δέκατο των απωλειών. Το λάθος είναι φυσικό γιατί το «εκπέστε τις απώλειές σας» ακούγεται σαν απλή αφαίρεση, και μέχρι το 2026 για όσους κάνουν αναλυτική δήλωση σχεδόν ήταν.

Το τρίτο λάθος πάει αντίστροφα για τους κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου. Ένας κάτοικος του ΗΒ που κερδίζει στις ΗΠΑ δεν φορολογείται εκεί για τα κέρδη τυχερών παιχνιδιών καθόλου: η φορολογική συνθήκη ΗΒ-ΗΠΑ τους απαλλάσσει, και η IRS Publication 515 αναφέρει το Ηνωμένο Βασίλειο μεταξύ των χωρών των οποίων οι κάτοικοι δεν φορολογούνται από τις Ηνωμένες Πολιτείες για εισόδημα από τυχερά παιχνίδια. Το καζίνο μπορεί να εφαρμόσει την απαλλαγή κατά την πληρωμή όταν του δοθεί ένα Form W-8BEN. Χωρίς αυτό, ένα καζίνο μπορεί να παρακρατήσει 30%, και ο κάτοικος του ΗΒ πρέπει τότε να υποβάλει δήλωση μη κατοίκου ΗΠΑ για να το διεκδικήσει. Το λάθος είναι φυσικό γιατί η παρακράτηση στο ταμείο φαίνεται οριστική, ενώ είναι μόνο μια προεπιλογή.

Αναλυτικός υπολογισμός: ένα κέρδος σε κουλοχέρη στις ΗΠΑ το 2026

Ας υποθέσουμε ότι ένας κάτοικος ΗΠΑ κερδίζει $5.000 σε έναν κουλοχέρη το 2026 και δίνει στο καζίνο έναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. Το κέρδος είναι πάνω από το όριο των $2.000, οπότε το καζίνο εκδίδει ένα W-2G. Τα κέρδη από κουλοχέρηδες δεν υπόκεινται σε τακτική παρακράτηση τυχερών παιχνιδιών, οπότε δεν παρακρατείται τίποτα. Ο παίκτης έχει επίσης $2.000 τεκμηριωμένες απώλειες τυχερών παιχνιδιών για το έτος και βρίσκεται στο φορολογικό κλιμάκιο 22%.

W-2G issued:            $5,000 is at or above the $2,000 threshold
Withheld at payout:     $0 (slots are not subject to regular withholding)
Reported as income:     $5,000
Losses for the year:    $2,000
Deductible (itemizing): 90% x $2,000 = $1,800, below the $5,000 cap
Taxable winnings:       $5,000 - $1,800 = $3,200
Tax at 22%:             22% x $3,200 = $704, owed with the return
Without itemizing:      22% x $5,000 = $1,100, owed with the return
Under the pre-2026 rule: 22% x ($5,000 - $2,000) = $660

Το όριο του 90% κοστίζει σε αυτόν τον παίκτη 22% x $200 = $44 σε σύγκριση με τον παλιό κανόνα. Αν ο παίκτης δεν είχε δώσει αριθμό φορολογικού μητρώου, το καζίνο θα είχε εφαρμόσει παρακράτηση ασφαλείας 24% x $5.000 = $1.200, η οποία μετράει ως καταβληθείς φόρος: ο παίκτης που κάνει αναλυτική δήλωση θα δικαιούνταν τότε επιστροφή $1.200 - $704 = $496.

Πίνακας: Φορολογική μεταχείριση τυχερών παιχνιδιών ανά δικαιοδοσία

Πού ο συντελεστής εξαρτάται από το αν το παιχνίδι είναι επάγγελμα

Στον Καναδά και την Αυστραλία, το βασικό ερώτημα είναι αν ο παίκτης ασκεί επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών. Οι φορολογικές αρχές εξετάζουν τον βαθμό οργάνωσης, την ικανότητα που εμπλέκεται και αν η δραστηριότητα επιδιώκεται για κέρδος. Ένας παίκτης που αντιμετωπίζει τα τυχερά παιχνίδια ως χόμπι δεν φορολογείται για τα κέρδη. Ένας παίκτης που τα αντιμετωπίζει ως επιχείρηση μπορεί να φορολογηθεί για τα κέρδη και μπορεί επίσης να μπορεί να εκπέσει απώλειες. Η διάκριση δεν είναι πάντα σαφής και εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά. Στο ΗΒ και την Ιρλανδία, η απαλλαγή δεν εξαρτάται από έλεγχο επαγγέλματος για τον παίκτη. Στις ΗΠΑ, ο έλεγχος επαγγέλματος είναι λιγότερο σχετικός επειδή όλα τα κέρδη είναι φορολογητέα, και από το 2026 το όριο του 90% ισχύει επίσης για τα έξοδα άσκησης επιχείρησης στοιχημάτων. Στην Ινδία, ο ενιαίος συντελεστής 30% ισχύει ανεξάρτητα από το άλλο εισόδημα του παίκτη.

Τι σημαίνει αυτό για την αξιολόγηση προσφορών

Κατά την αξιολόγηση ενός μπόνους καζίνο, η φορολογική μεταχείριση των κερδών επηρεάζει την αναμενόμενη αξία. Στο ΗΒ, ένα μπόνους που μετατρέπεται σε μετρητά αξίζει το πλήρες ποσό μετά το στοίχημα. Στις ΗΠΑ, τα κέρδη είναι φορολογητέα, οπότε η αξία μετά φόρων είναι χαμηλότερη. Για παράδειγμα, ένα μπόνους $100 που καθαρίζει με $200 αναμενόμενο κέρδος προ φόρων αξίζει $200 στο ΗΒ, αλλά στις ΗΠΑ, αν ο παίκτης είναι στο κλιμάκιο 24%, το κέρδος μετά φόρων είναι $200 - 24% του $200 = $152. Οι απώλειες που πραγματοποιούνται κατά τον καθαρισμό του μπόνους εκπίπτουν μόνο κατά 90% και μόνο για όσους κάνουν αναλυτική δήλωση, οπότε ο φόρος μπορεί να πέσει σε περισσότερα από το καθαρό κέρδος. Αυτός είναι ο λόγος που η ίδια προσφορά μπορεί να έχει διαφορετική αξία σε διαφορετικές δικαιοδοσίες.