Spilbeskatning af gevinster: land for land

Om spilgevinster beskattes, afhænger helt af, hvor vinderen er skattemæssigt hjemmehørende. Der findes ingen international regel. Storbritannien beskatter slet ikke spilgevinster. USA gør, og fra 2026 begrænser USA også, hvor stor en del af en spillers tab der kan modregnes i gevinsterne. Canada beskatter ikke lejlighedsvise gevinster, men kan beskatte dem, hvis spil er en erhvervsmæssig aktivitet. Australien beskatter ikke lejlighedsvise gevinster, men kan beskatte dem, hvis aktiviteten er erhvervsmæssig. Irland beskatter ikke spilgevinster. Indien beskatter gevinster fra spil med en fast sats. Afsnittene nedenfor angiver stillingen for hver jurisdiktion, navngiver myndigheden, linker til dens egen vejledning og viser regnestykket, hvor der gælder en sats.

Storbritannien

His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) beskatter ikke spilgevinster. HMRC’s holdning, som er beskrevet i Business Income Manual under BIM22015, er, at væddemål og spil som sådan ikke er erhvervsmæssig virksomhed: spilleren beskattes ikke af overskuddet og får intet fradrag for tab. Der er ingen tilbageholdelse af gevinster, som udbetales af operatører med britisk licens. En britisk statsborger, der vinder £1.000.000 på en spilleautomat eller i roulette, modtager hele beløbet. Operatøren betaler spilafgift af sit overskud, ikke spilleren af gevinster.

Manualen skelner mellem spilleren og en organiseret aktivitet, der tjener penge på den spillelystne offentlighed, og som normalt vil være erhvervsmæssig virksomhed; det beskriver operatøren, ikke spilleren. En britisk statsborger, der rejser til USA, er i en anden situation med hensyn til amerikanske gevinster, hvilket er dækket under afsnittet om traktaten nedenfor.

USA

Internal Revenue Service (IRS) beskatter spilgevinster. De er skattepligtig indkomst og skal angives på Form 1040 til skatteyderens marginale sats. For lejlighedsvise spillere angives gevinster som anden indkomst på Schedule 1. IRS’ oversigt er Topic 419, Gambling income and losses.

Tab fra 2026. Tab har altid kun kunnet fradrages af skatteydere, der specificerer fradrag på Schedule A, og kun op til gevinsternes størrelse. For skatteår, der begynder efter 2025, tilføjer loven en anden grænse: fradraget svarer til 90 % af årets spiltab, og dette beløb er stadig begrænset til årets gevinster (26 U.S.C. § 165(d), som ændret ved Public Law 119-21). En spiller, der vinder $10.000 og taber $10.000 i 2026, kan trække $9.000 fra, ikke $10.000, og beskattes af $1.000 på trods af at gå i nul.

Indberetningsgrænse. Et kasino udsteder Form W-2G, når en gevinst når indberetningsgrænsen. Ifølge Instructions for Forms W-2G and 5754 er den mindste indberetningsgrænse $2.000 for betalinger foretaget i kalenderåret 2026, og den reguleres for inflation i senere år. For spilleautomater og bingo gælder grænsen gevinsten før indsatsen fratrækkes; for keno gælder den efter indsatsen for det vindende spil er fratrukket. Gevinster ved bordspil som blackjack, roulette og craps udløser sjældent en W-2G, fordi anden væddemål kun er indberetningspligtig, når gevinsten også er mindst 300 gange indsatsen. En gevinst, der ikke udløser en formular, er stadig skattepligtig indkomst.

Tilbageholdelse. Regelmæssig tilbageholdelse af spilgevinster på 24 % gælder, når gevinster minus indsatsen er mere end $5.000 fra sweepstakes, væddemålspuljer, lotterier eller andre væddemål, hvor gevinsten er mindst 300 gange indsatsen. W-2G-instruktionerne angiver, at regelmæssig tilbageholdelse af spilgevinster ikke gælder for gevinster fra bingo, keno eller spilleautomater. En jackpot på $10.000 på en spilleautomat udbetales derfor normalt fuldt ud med en W-2G. Undtagelsen er backup-tilbageholdelse: hvis vinderen ikke oplyser et korrekt skatteyderidentifikationsnummer, tilbageholder kasinoet 24 % af en indberetningspligtig gevinst, hvilket for spilleautomater først kan reduceres med indsatsen.

Ikke-hjemmehørende. For en ikke-hjemmehørende udlænding er satsen generelt 30 % af amerikanske spilgevinster, medmindre en traktat fritager dem. Ifølge IRS Publication 515 pålægges ingen amerikansk skat af ikke-erhvervsmæssige gevinster, som en ikke-hjemmehørende udlænding vinder i blackjack, baccarat, craps, roulette eller big-6 wheel.

Canada

Canada Revenue Agency (CRA) beskatter ikke lejlighedsvise spilgevinster. Lotterigevinster, kasinogevinster og væddemålsgevinster er generelt ikke skattepligtige, hvis spilleren ikke driver erhvervsmæssig virksomhed med spil. CRA’s tekniske vejledning er Income Tax Folio S3-F9-C1. Hvis spilleren anses for at drive erhvervsmæssig virksomhed med spil, er gevinsterne skattepligtige som erhvervsindkomst. Skellet afhænger af faktorer som graden af organisering, den involverede færdighed og om aktiviteten udøves med fortjeneste for øje. Der er ingen tilbageholdelse af spilgevinster i Canada.

Australien

Australian Taxation Office (ATO) beskatter ikke lejlighedsvise spilgevinster. Gevinster fra lotterier, kasinospil og væddemål er generelt ikke skattepligtige, hvis spilleren ikke driver erhvervsmæssig virksomhed med spil; ATO’s vejledning findes på siden Gambling, prizes and lotteries. Hvis ATO fastslår, at en person driver erhvervsmæssig virksomhed med spil, er gevinsterne skattepligtige som almindelig indkomst. Der er ingen tilbageholdelse af spilgevinster i Australien.

Irland

Revenue Commissioners beskatter ikke spilgevinster som indkomst. Der er ingen tilbageholdelse af gevinster, som udbetales til spillere af operatører med irsk licens; skatten i det irske system er betting duty, som opkræves hos operatøren. Som i Storbritannien betragtes en spillers spil ikke som erhvervsmæssig virksomhed i skattemæssig henseende.

Indien

Indiens indkomstskat på spil fastsættes centralt. For skatteår, der begynder den 1. april 2026 eller senere, gælder Income-tax Act, 2025 i stedet for Income-tax Act, 1961; Income Tax Department annoncerede ændringen i en pressemeddelelse. Reglerne for gevinster er videreført med nye paragrafnumre:

• Gevinster fra lotterier, krydsord, væddeløb, kortspil og andre spil af enhver art samt fra gambling eller væddemål beskattes med en fast sats på 30 % efter paragraf 194(1) i 2025-loven (tabel, serienummer 1), tidligere paragraf 115BB i 1961-loven. Betaleren trækker skat ved kilden, når en enkelt gevinst overstiger ₹10.000, efter paragraf 393(3) (tabel, serienummer 1), tidligere paragraf 194B.
• Netto-gevinster fra onlinespil beskattes med 30 % efter paragraf 194(1) (tabel, serienummer 5), tidligere paragraf 115BBJ, uanset om spillet er et færdighedsspil eller et chancespil. Skat trækkes af netto-gevinster, når penge hæves, og af enhver saldo ved skatteårets udgang, efter paragraf 393(3) (tabel, serienummer 2), tidligere paragraf 194BA. Income Tax Department forklarer disse regler på sin side Winnings from online games.

De 30 % er skattesatsen før tillæg. Der anvendes en tillægsafgift (surcharge), hvor skatteyderens indkomst er høj nok, og der opkræves en 4 % sundheds- og uddannelsesafgift (cess) af skatten, så satsen er 30 % x 1,04 = 31,2 % før eventuel tillægsafgift. Satsen er fast og afhænger ikke af skatteyderens indkomstskatteklasse. Gevinster modtaget før 1. april 2026 falder ind under de ovennævnte paragraffer i 1961-loven. Separat forbyder Promotion and Regulation of Online Gaming Act, 2025 at tilbyde onlinespil om penge i Indien.

Hvad folk tager fejl af

Den mest almindelige fejl er at antage, at kasinoets tilbageholdelse er skatten. I USA udbetales en jackpot på en spilleautomat normalt uden tilbageholdelse, og vinderen skylder skatten på selvangivelsen. En vinder, der bruger hele $10.000, kan stå med en regning i april, som ingen trak ved kassen. Dette er en naturlig fejl, fordi en W-2G ligner et afsluttet skattedokument, men det er kun en indberetning.

Den anden fejl er at tro, at tab altid modregnes fuldt ud i gevinster. I USA kan tab kun fradrages af skatteydere, der specificerer fradrag, og fra 2026 tæller kun 90 % af dem, begrænset til gevinsterne. En spiller, der går i nul over et år, beskattes af en tiendedel af tabene. Fejlen er naturlig, fordi “træk dine tab fra” lyder som simpel subtraktion, og indtil 2026 var det næsten tilfældet for dem, der specificerer fradrag.

Den tredje fejl går den anden vej for britiske statsborgere. En britisk statsborger, der vinder i USA, er slet ikke skattepligtig der af spilgevinster: skatteaftalen mellem Storbritannien og USA fritager dem, og IRS Publication 515 nævner Storbritannien blandt de lande, hvis borgeres spilindkomst ikke beskattes af USA. Kasinoet kan anvende fritagelsen ved udbetalingen, når det får en Form W-8BEN. Uden en sådan kan et kasino tilbageholde 30 %, og den britiske statsborger skal derefter indgive en amerikansk selvangivelse for ikke-hjemmehørende for at få det tilbage. Fejlen er naturlig, fordi tilbageholdelse ved kassen ser endelig ud, mens den kun er en standard.

Gennemregnet eksempel: en amerikansk gevinst på en spilleautomat i 2026

Antag, at en amerikansk statsborger vinder $5.000 på en spilleautomat i 2026 og giver kasinoet et Social Security-nummer. Gevinsten er over grænsen på $2.000, så kasinoet udsteder en W-2G. Gevinster på spilleautomater er ikke underlagt regelmæssig tilbageholdelse af spilgevinster, så der tilbageholdes intet. Spilleren har også $2.000 i dokumenterede spiltab for året og er i 22 %-skatteklassen.

W-2G udstedt:            $5.000 er på eller over grænsen på $2.000
Tilbageholdt ved udbetaling: $0 (spilleautomater er ikke underlagt regelmæssig tilbageholdelse)
Angivet som indkomst:     $5.000
Tab for året:             $2.000
Fradragsberettiget (specificeret): 90 % x $2.000 = $1.800, under loftet på $5.000
Skattepligtige gevinster: $5.000 - $1.800 = $3.200
Skat ved 22 %:            22 % x $3.200 = $704, skyldes med selvangivelsen
Uden specificering:       22 % x $5.000 = $1.100, skyldes med selvangivelsen
Under reglen før 2026:    22 % x ($5.000 - $2.000) = $660

90 %-grænsen koster denne spiller 22 % x $200 = $44 sammenlignet med den gamle regel. Hvis spilleren ikke havde oplyst et skatteyderidentifikationsnummer, ville kasinoet have anvendt backup-tilbageholdelse på 24 % x $5.000 = $1.200, som tæller som betalt skat: den spiller, der specificerer fradrag, ville så have ret til en tilbagebetaling på $1.200 - $704 = $496.

Tabel: spilbeskatning efter jurisdiktion

Hvor satsen afhænger af, om spil er erhvervsmæssig virksomhed

I Canada og Australien er det afgørende spørgsmål, om spilleren driver erhvervsmæssig virksomhed med spil. Skattemyndighederne ser på graden af organisering, den involverede færdighed og om aktiviteten udøves med fortjeneste for øje. En spiller, der behandler spil som en hobby, beskattes ikke af gevinster. En spiller, der behandler det som en virksomhed, kan blive beskattet af gevinster og kan måske også trække tab fra. Skellet er ikke altid klart og afhænger af de konkrete forhold. I Storbritannien og Irland afhænger fritagelsen ikke af en erhvervsmæssig test for spilleren. I USA er den erhvervsmæssige test mindre relevant, fordi alle gevinster er skattepligtige, og fra 2026 gælder 90 %-grænsen også for udgifter til at drive væddemålsvirksomhed. I Indien gælder den faste sats på 30 %, uanset spillerens øvrige indkomst.

Hvad dette betyder for vurdering af tilbud

Når man vurderer en kasinobonus, påvirker beskatningen af gevinster den forventede værdi. I Storbritannien er en bonus, der konverteres til kontanter, værd hele beløbet efter gennemspilning. I USA er gevinsterne skattepligtige, så værdien efter skat er lavere. For eksempel er en bonus på $100, der udløser en forventet fortjeneste på $200 før skat, værd $200 i Storbritannien, men i USA, hvis spilleren er i 24 %-skatteklassen, er fortjenesten efter skat $200 - 24 % af $200 = $152. Tab, der opstår under gennemspilning af bonussen, er kun fradragsberettigede med 90 % og kun for dem, der specificerer fradrag, så skatten kan ramme mere end nettofortjenesten. Derfor kan det samme tilbud have forskellig værdi i forskellige jurisdiktioner.